Czym jest akcyza? 

Podatek akcyzowy to podatek pobierany od niektórych artykułów. To podatek pośredni, uzgodniony na zasadach UE. Dzięki harmonizacji tego typu podatków może istnieć równość w całej europie.

Akcyza jest o tyle specyficzna, że dotyczy stosunkowo wąskie grupy produktów. Należą do nich:

• tytoń
• wyroby alkoholowe 
• wyroby energetyczne
• energia elektryczna 

Dochodzą również przepisy związane z poszczególnymi produktami tj. samochód osobowy lub liquidów do papierosów elektrycznych i innych…są one podejmowane na poziomie lokalnym, w danym państwie. Ważne jednak aby w przypadku tych podatków droga formalna nie stała się problematyczna w obrocie handlowym itp. 

Należy wspomnieć o tym, że podatek akcyzowy jest już wkalkulowany w cenę danego produktu. Podstawą prawną dla podatku akcyzowego w Polsce jest ustawa z grudnia 2008 o podatku akcyzowym. Powyższy dokument, a także rozporządzenie Ministra Finansów, które to regulują objęcie podatkiem danych produktów, określają także obrót tych produktów na rynku i wykazują oznaczenia znaków akcyzy. 

Kto musi zapłacić akcyzę? 

To wszystkim obowiązek podatkowy w przypadku akcyzy dotyczy importerów oraz producentów produktów zaliczanych do wyrobów akcyzowych, którzy wykonują następujące czynności: 

• produkowanie wyrobów akcyzowych,
• sprzedaż wyrobów akcyzowych w kraju, 
• import i eksportu wyrobów akcyzowych, 
• wyprowadzanie ze składu podatkowego zharmonizowanych wyrobów akcyzowych,
• dostawa i nabycie wewnątrzwspólnotowe, 
• posiadanie przez podatnika wyrobów akcyzowych, które nie zostały wystarczająco opłacone, 
• ubytki w wyrobach akcyzowych zharmonizowanych, które powstały w jednym z procesów, czyli produkcji, transporcie, zużyciu, przechowywaniu itp. 

Jaka jest różnica pomiędzy zharmonizowanymi a niezharmonizowanymi wyrobami akcyzowymi? 

Prawo ustanowiło rozróżnienie na wyroby akcyzowe zharmonizowane oraz te niezharmonizowane. Jak je odróżnić? Pierwsze z nich, czyli zharmonizowane wyroby akcyzowe to tytoń i wyroby tytoniowe, alkohol, gaz, oleje opałowe, energia elektryczna czy paliwa silnikowe. Niezharmonizowane wyroby to z kolei wszystkie inne wyroby jak na przykład auta osobowe, kosmetyki, broń…

Akcyza – co jest podstawą opodatkowania w przypadku podatku akcyzowego? 

Jeżeli stawki akcyzy są wyrażane w procencie, to podstawa opodatkowania będzie następująca: 

• kwota, która przysługuje za sprzedaż towarów akcyzowych w kraju. Jest ona pomniejszona o kwotę akcyzy, a także kwotę podatku od usług i towarów,
• nabycie wewnątrzwspólnotowe – kwota, którą musi opłacić nabywca za wyroby akcyzowe,
• dostawa wewnątrzwspólnotowa – kwota za dostawę wyrobów akcyzowych na teren państwa członkowskiego,
• import – wartość celna i cło. 

Jakie są stawki podatku akcyzowego? 

System Unii Europejskiej ma konkretne wymagani dotyczące stawek akcyzy. Państwa członkowskie mają przestrzegać minimalnych stawek podatku dla danych grup produktów objętych podatkiem akcyzowym. Wszystkie stawki minimalne można znaleźć w ustawie o podatku akcyzowym – znajdziemy tam wyroby akcyzowe, jak i samochody osobowe. 

Artykuł Czym jest akcyza? Najważniejsze informacje pochodzi z serwisu Taxcredit.pl.

Wszystkich informacji dotyczących prawa autorskiego, a także licencji możecie dowiedzieć się z Ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych. 

Zgodnie z wyżej wspomnianym dokumentem, każdy twórca ma możliwość  przekazania upoważnienia do korzystania ze swojego utworu, na warunkach, które będą zapisane w umowie. W umowie tej muszą znaleźć się informacje dotyczące zakresu upoważnienia, pół eksploatacji czy czasu, w jakim upoważnienie będzie funkcjonować. 

Rodzaje licencji w prawie autorskim 

Tak jak wspomnieliśmy wyżej, istnieje kilka rodzajów licencji w prawie autorskim. Przede wszystkim jest to jednak LICENCJA WYŁĄCZNA, czyli przekazanie upoważnienia jedynie jednej osobie, co oznacza, że mocno zawężają się możliwości wykorzystywania utworu. 

Licencja wyłączna może występować również jako mocna, co oznacza, że nawet sam twórca ma ograniczone prawa względem swojego utworu, a głównie prawa ma licencjobiorca. Twórca nie ma wówczas możliwości korzystania ze swojego utworu na własny użytek.

Mamy również licencję wyłączną słabą. W tym przypadku jest zupełnie na odwrót niż przy licencji wyłącznej mocnej. Tu autor ma prawo do korzystania z własnego utworu. 

Drugą podstawową licencją jest LICENCJA NIEWYŁĄCZNA. Jak pewnie nietrudno się domyślić, ten rodzaj licencji umożliwia upoważnienie więcej niż jednej osoby do korzystania z utworu autora. Oznacza to tyle, że w jednym czasie wielu odbiorców może korzystać z utworu.

Ciekawostka! Zdarza się to niezwykle rzadko, jednak jeżeli umowa nie zakłada, z jaką licencją mamy do czynienia, to z góry zakłada się, że jest to licencja niewyłączna. Ponadto, w odróżnieniu od licencji wyłącznej, w przypadku niewyłącznej możemy mówić nawet o umowie ustnej – choć takiej nigdy nie polecamy.

W prawie polskim możemy mówić również o innych licencjach: 

• Licencja otwarta — tzw. darmowa. Daje możliwość nieograniczonego wykorzystywania utworu, bez konieczności składania opłat. 
• Licencja dorozumiana — dotyczy prac na zlecenie, szczególnie tych w sektorze badawczym. W tej licencji chodzi o to, że jeśli umowa nie stanowi inaczej, to zakłada się, że osoba wykonująca prace udzieliła licencjobiorcy licencji na korzystanie z wynalazków. 
• Licencja wzajemna — tu mówimy o dwóch dziełach oraz dwóch autorach, którzy w ramach takiej licencji pełnią dwie role: licencjobiorcy oraz licencjodawcy. 
• Licencja przymusowa — przyznaje ją Urząd Patentowy w poszczególnych przypadkach, które zostały opisane w  Regulacji Prawa własności przemysłowej. 
• Podlicencja — jest to taka licencja, której nie udziela autor utworu, a pierwszy licencjobiorca. 

Artykuł Czym jest licencja i jakie są jej rodzaje?  pochodzi z serwisu Taxcredit.pl.

Zbliża się koniec roku, już niebawem przedsiębiorcy będą musieli zabrać się za remanent końcoworoczny! Remanent jest sprawdzeniem aktualnego stanu majątku przedsiębiorstwa oraz porównanie go z całą dokumentacją księgową i innymi niezbędnymi dokumentami. Remanent pozwali przedsiębiorstwom na określenie braków lub nadwyżek w swoich magazynach. Inwentaryzacja może dotyczyć m.in. towarów handlowych czy nawet odpadów.

Najważniejsze jednak, że remanent wykonujemy, aby określić kondycję finansową firmy w danym roku. Najczęściej jest on wykonywany na koniec roku podatkowego. 

Dokumentacja inwentaryzacji

Każdemu remanentowi będzie towarzyszyła dokumentacja, a w niej:

• nazwa firmy 
• określenie właściciela firmy 
• data stworzenia dokumentacji 
• pozycja 
• wyróżnienie towarów w spisie 
• dokładną cenę zakupu 
• jednostka miary 
• wartość — ilość towaru x cena towaru 
• wartość — ilość innych składników (§24) x cena, 
• całkowita wartość 
• klauzula 
• podpis właściciela i osoby tworzącej cały spis. 

Uwaga! Wynik remanentu powinno się wpisać do Księgi Przychodów i Rozchodów (KPiR) wraz z końcem danego roku podatkowego. 

Opcje  remanentu

Ustawa o rachunkowości wyróżnia trzy możliwości przeprowadzenia remanentu: 

1. Spis z natury, czyli metoda faktycznego zliczenia majątku firmy. Każdą rzecz wchodząca do majątku firmy zapisuje się w specjalnym arkuszu. Taka metoda jest najbardziej popularna w przypadku – maszyn, środków trwałych, pieniędzy w kasach, papierów wartościowych, maszyn itp. 
2. Uzgodnienie sald, czyli uzgodnienie aktualnego stanu aktywów i pasywów  w firmie. Znajdziemy je w księgach rachunkowych z oryginalnymi podpisami kontrahentów itp. W tym przypadku zgodność może być poświadczona  wyciągami bankowymi. Taka metoda jest przydatna w przypadku należności od poszczególnych kontrahentów czy pieniądze zgromadzone na kontach bankowych. 
3. Weryfikacja, czyli porównanie dokumentów źródłowych z informacjami znajdującymi się w księgach. Remanent poprzez weryfikację wykonuje się w  przypadku — gruntów, funduszy własnych, wszelkich należności wątpliwych, wartości niematerialnych itp. 

Termin

Okazuje się, że nie tylko koniec roku podatkowego niesie za sobą obowiązek wykonania remanentu. Będą to również następujące sytuacje:

1. Zlecenie remanentu przez jednostkę podatkową. 
2. Zmiana udziałów w firmie lub zmiana wspólnika. 
3. Utracenie praw do zryczałtowanego opodatkowania. 
4. Zamknięcie działalności gospodarczej (otwarcie także). 

Artykuł Remanent na koniec roku w firmie – najważniejsze informacje! pochodzi z serwisu Taxcredit.pl.

Sprzedaż bezrachunkowa skupia się na kupujących. Chodzi jednak o tych, którzy nie prowadzą własnych działalności gospodarczych. Sam sprzedawca nie musi prowadzić ewidencji z kasy fiskalnej. W takiej sytuacji istnieje obowiązek prowadzenia ewidencji bezrachunkowej – niezależnie czy jest się czynnym podatnikiem VAT, czy firmą z niego zwolnioną. 

Kluczowy dla ewidencjonowania będzie powyższy fakt, dlatego poniżej przybliżamy sposób udokumentowania sprzedaży w obu przypadkach. 

Dokumentacja sprzedaży bezrachunkowej i czynny podatnik VAT 

Może się zdarzyć tak że czynny podatnik VAT będzie mógł prowadzić sprzedaż bez rachunkową, czyli tą bez kasy fiskalnej. W takim przypadku będzie on musiał wyprowadzić dodatkową ewidencję. Ewidencję dotyczącą sprzedaży bezrachunkowej a poza tym w ewidencji JPK_V7 beda zobowiązani do stosowania dodatkowego oznaczenia WEW. 

Sprzedaż bezrachunkowa obejmuje wszystkie transakcje na których potwierdzenie nie ma rachunku bądź faktury.

Uwaga! Jeżeli do sprzedaży dochodzi w ramach różnych stawek podatku, to w ewidencji musi być jasno określone, jakie są to stawki!

Zwolnienie z podatku VAT, a dokumentacja sprzedaży bezrachunkowej 

Jeżeli osoba jest zwolniona z opłacania podatków VAT a także z prowadzenia ewidencji na podstawie kasy fiskalnej, może udokumentować sprzedaż w następujący sposób:

• ciągle prowadzenie ewidencji sprzedaży, przy czym uzupełnianie księgi przychodów oraz rozchodów przynajmniej raz w miesiącu, 
• codzienne wystawienie oraz zaksięgowanie dowodów księgowych. 

Co musi być zawarte w ewidencji bezrachunkowej sprzedaży? 

Polskie prawo nie zakłada że każdy przedsiębiorca musi złożyć taką ewidencję w urzędzie skarbowym, jednak w trakcie kontroli urzędnicy mają prawo sprawdzić czy taka Ewidencja jest prowadzona w sposób prawidłowy i zgodny z terminami. 

Poniżej znajdziemy odpowiedź, jakie elementy są niezbędne przy prowadzeniu ewidencji: 

• przypisany kolejny numer w ewidencji 
• data dokonania sprzedaży
• wartość sprzedaży wyrażona w kwocie brutto 
• dane weryfikujące nabywcę
• określenie stawek podatkowych (jeżeli to czynny podatnik VAT) 
• wykaz przychodu z całego danego dnia 

Co ciekawe, w przypadku sprzedaży wysyłkowej dowodem sprzedaży może być wyciąg bankowy i stanowi on dokument, który potwierdza przychód. Należy pamiętać, że z takiego wyciągi bankowego musimy z łatwością wyciągnąć informacje na temat tego, który przelew jest powiązany, z którą transakcją. Jeżeli nie uda nam się tego zweryfikować, konieczne będzie prowadzenie ewidencji takiej jak w przypadku sprzedaży w sklepie stacjonarnym, czyli w trybie codziennym. 

Artykuł Sprzedaż bezrachunkowa – jak ją udokumentować? pochodzi z serwisu Taxcredit.pl.

Wraz z początkiem 2019 r. jest możliwość korzystania z wykazu informacji o podatnikach VAT. Od tego momentu każda Firma może sprawdzić swojego kontrahenta i dowiedzieć się: 

• Czy jest on podatnikiem VAT? 
• Jaki numer rachunku bankowego posiada kontrahent? 
• Czy rejestracja  została odmówiona, czy został on usunięty z listy lub został do niej przywrócony (tu znajdują się także podstawy prawne ewentualnych decyzji)? 

Obecnie firmy automatycznie znajdują swoje miejsce na białej liście, gdyż informacje są zaciągane z rejestrów publicznych. Wprowadzaniem danych zajmuje się szef KAS. Nie musisz się ubiegać o dołączenie Cię do listy, ale jeżeli   chcesz zmienić dane widniejące na liście, złóż wniosek do szefa KAS. 

Gdzie jest biała lista podatników? 

Białą listę podatników znajdziecie na oficjalnej stronie Ministerstwa Finansów, a także w CEIDG, czyli w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. 

Co jest zawarte w spisie? 

W ramach białej listy podatników możemy znaleźć następujące informacje o poszczególnych podatnikach: 

• Imię, nazwisko bądź nazwa firmy 
• numer identyfikacyjny (o ile istnieje) 
• status (czynny, zwolniony…) 
• adres siedziby 
• numer w KRS
• numer REGON 
• dane osób reprezentujących działalność
• dane wspólników
• daty zarejestrowania, odmowy rejestracji…
• podstawa prawna odmowy, wykreślenia, przywrócenia do rejestru
• numery rachunków bankowych 

Oczywiście, na białej liście znajdują się te informacje, które dotyczą danej firmy. 

Numer rachunku bankowego na białej liście podatników VAT 

Wróćmy na chwilę do tematu numeru rachunku bankowego znajdującego się w informacjach przy danym podatniku. Numery rachunków, które znajdują się na liście to tzw. rachunki rozliczeniowe. Niezwykle istotne z punktu widzenia przedsiębiorcy. Warto wspomnieć o tym, że przedsiębiorcy, którzy są zarejestrowanymi podatnikami VAT lub przywróconymi — mogą liczyć na pojawienie się numeru rachunku w swojej pozycji na liście. Z kolei ci, którzy zostali wykreśleni lub rejestracja została odmówiona — znajdą się na liście, ale ich numer rachunku nie. 

Numer rachunku znajdujący się na białej liście, to ten, który podaliście w urzędzie skarbowym. Jeżeli na liście widnieje nieprawidłowy numer rachunku, sprostuj te informacje jak najszybciej. Możesz zrobić to w urzędzie skarbowym. 

Uwaga! Prywatne numery rachunków bankowych nie są brane pod uwagę na liście.

Przestroga! 

Nigdy nie korzystaj z rachunku bankowego, który nie widnieje na białej liście podatników. Jeżeli dogadasz się ze swoim kontrahentem na przesłanie kwoty przekraczającej 15 000 zł na rachunek, który nie jest podany w wykazie, możesz mieć spore problemy. Z pewnością nie chcesz mieć kłopotów z brakiem możliwości dołączenia przesłanej kwoty do kosztów uzyskania przychodów, czy, co gorsza, być solidarnie odpowiedzialnym za zaległości podatkowe. 

Artykuł Co warto wiedzieć na temat białej listy podatników? pochodzi z serwisu Taxcredit.pl.

Wypadek w drodze do pracy lub z niej to sytuacja, która jest zdefiniowana w ustawie o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Za taki wypadek, zgodnie z wyżej wspomnianą definicją, możemy uważać zdarzenie, które charakteryzuje się nagłym przebiegiem i wpływem czynników zewnętrznych. Oczywiście, sytuacja taka musi mieć miejsce w trakcie drogi z lub do pracy. Należy wziąć jednak pod uwagę, że droga ta nie powinna być przerywana prywatnymi sprawami i powinna stanowić najkrótszą drogą z możliwych. Jeżeli przerwa w drodze byłaby odpowiednio uzasadniona, najpewniej sytuacja zostałaby uznała za wypadek w drodze do pracy lub z pracy. Podobnie gdy wybór dłuższej drogi zostałby uargumentowany w równie przekonujący sposób.

Co musi zrobić pracownik, który uległ wypadkowy w drodze do lub z pracy? 

Przede wszystkim musi on poinformować o zaistniałej sytuacji przełożonego. To pracodawca będzie ustalał okoliczności zdarzenia. Do tego niezbędne mogą być słowa samego poszkodowanego, ewentualnie świadków czy służb, które dotarły na miejsce zdarzenia. 

Na podstawie zeznań pracodawca tworzy kartę wypadku. Ma on obowiązek do sporządzenia jej okresie maksymalnie 14 dni od otrzymania informacji o wypadku swojego pracownika. Pracodawca ma możliwość stwierdzenia, że sytuacja nie była wypadkiem z lub do pracy, jednak musi to uargumentować. 

Na jakie świadczenia może liczyć osoba, która uległa wypadkowi w drodze z lub do pracy?

Osoby, które uległy wypadkowi w drodze do pracy i w następstwie tego zdarzenia była ona niezdolna do powrotu do pracy, będą mogły liczyć na świadczenia. Ważne jest jednak, aby otrzymały one zwolnienie lekarskie od swojego lekarza.

W takim przypadku wynagrodzenie chorobowe dla pracowników wynosi 100%. Chodzi oczywiście o dotychczasowe wynagrodzenie. Wynagrodzenie jest wypłacane do 33 dni w roku lub do 14 dni w przypadku osób, które przekroczyły 50 rok życia. 

Po upływie tego czasu pracownik będzie otrzymywał 100% podstawy wymiaru zasiłku. Będzie to możliwe przez maksymalnie 182 dni. Po tym czasie, jeżeli pracownik dalej będzie niezdolny do pracy, będzie mógł ubiegać się o zasiłek rehabilitacyjny. 

Zdarzają się również sytuacje, kiedy w wyniku wypadku pracownik staje się osobą całkowicie niezdolną do wykonywania pracy. W tej sytuacji przysługuje renta. 

Artykuł Wypadek w drodze do pracy? Sprawdź, na jakie świadczenia może liczyć pracownik.  pochodzi z serwisu Taxcredit.pl.